擬上市公司認(rèn)定國家高新技術(shù)企業(yè)的意義

　　擬上市公司若獲得高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，可以享受三年的稅收優(yōu)惠，并且直接影響整個公司的利潤表現(xiàn)，促進(jìn)股價提升;可以在國家級地方政府對高新技術(shù)企業(yè)科技創(chuàng)新政策扶持中，在投融資、土地、工商等方面享受實惠;可以促使企業(yè)重視科技研發(fā)，完善企業(yè)創(chuàng)新體系，提高科研管理水平;也可以通過這項極具影響力的國家資質(zhì)認(rèn)定實現(xiàn)品牌的提升。

　　擬上市公司認(rèn)定國家高新技術(shù)企業(yè)的現(xiàn)狀

　　目前，在[**]股上市公司中，所得稅率低于25%的公司共1443家(不考慮統(tǒng)計數(shù)據(jù)不全的情況)，占全部2282家[**]股企業(yè)的63.23%。其中，享受15%所得稅率優(yōu)惠的企業(yè)1118家，亦即，上市公司中近一半是高新技術(shù)企業(yè)。隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級任務(wù)日益緊迫，高新技術(shù)企業(yè)的作用將越發(fā)重要。但目前擬上市公司在高企認(rèn)定中存在諸多問題。不少擬上市公司在招股書、公告、年報等中披露關(guān)于其高企申報相關(guān)信息不充分;部分上市公司(擬上市企業(yè))為了符合高企申報要求編制了虛假數(shù)據(jù)或在編制招股書時，采用兩套不一樣的材料;很多上市公司(擬上市企業(yè))未能在申報時對所屬行業(yè)現(xiàn)狀、公司實際、研發(fā)項目、科研成果、高新技術(shù)產(chǎn)品、研發(fā)費用歸集等進(jìn)行系統(tǒng)分析、深入挖掘、邏輯梳理，導(dǎo)致申報材料缺乏支撐、前后矛盾。上述存在問題給擬上市公司埋下了較大的風(fēng)險隱患，輕則導(dǎo)致稅收優(yōu)惠被取消，補(bǔ)繳稅款，影響公司利潤，重則由于“摻假”而受到處罰，影響股價，被迫推遲上市或直接取消資格，是擬上市公司受到嚴(yán)重的影響。

　　擬上市公司認(rèn)定國家高新技術(shù)企業(yè)的注意問題

　　根據(jù)高企認(rèn)定“六大申報條件”，即，自主核心知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品所屬技術(shù)領(lǐng)域、科技人員結(jié)構(gòu)、研發(fā)費用比例、高新技術(shù)產(chǎn)品收入、研發(fā)組織管理水平，和高企評審“四大評價指標(biāo)”，即，核心自主知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研發(fā)組織管理水平、總資產(chǎn)銷售成長性，基于我國擬上市公司高企認(rèn)定必要性、現(xiàn)狀及未來趨勢，針對擬上市公司高企認(rèn)定存在問題，厚德提出一些可供參考的專業(yè)建議。

　　1、做好申報準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)高度重視，成立以“一把手”親抓，科技管理負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、行政負(fù)責(zé)人為骨干的高企認(rèn)定工作小組，協(xié)調(diào)落實申報過程中的各項工作。要對擬申報高新技術(shù)企業(yè)的上市公司開展全面摸底，進(jìn)行客觀評價，必要時建議聘請有資質(zhì)、有經(jīng)驗的咨詢公司對上市公司高企認(rèn)定進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、系統(tǒng)策劃，確保高企認(rèn)定申報材料內(nèi)部、高企申報與上市披露等方面信息保持一致。

　　2、相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)近三年，通過自主研發(fā)、專利轉(zhuǎn)讓或獨占許可等方式，掌握與企業(yè)研發(fā)項目、高新技術(shù)產(chǎn)品存在對應(yīng)關(guān)系的核心知識產(chǎn)權(quán)。

　　3、真實財務(wù)數(shù)據(jù)企業(yè)成長性指標(biāo)必須客觀真實。真實財務(wù)審計情況事關(guān)企業(yè)的社會誠信形象，因此，建議企業(yè)提供反映企業(yè)實際成長性指標(biāo)的實際審計報告，客觀反映企業(yè)情況，不能造假。

　　4、科學(xué)歸集費用為了確保高企申報材料與擬上市公司招股書、法定披露信息等保持一致，對于研發(fā)經(jīng)費、高新技術(shù)產(chǎn)品按照《高新企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的管理規(guī)定，在不改變原來財務(wù)處理情況下進(jìn)行。收入等任何費用的歸集處理，都必須嚴(yán)格以研發(fā)經(jīng)費歸集為例，在歸集研發(fā)經(jīng)費時，基于研發(fā)經(jīng)費歸集三大問題，即，項目經(jīng)費確定、具體經(jīng)費分配、輔助臺帳建立，根據(jù)公司近三年共需投入研發(fā)經(jīng)費額，針對擬定研發(fā)項目，與技術(shù)人員、財務(wù)人員及會計師事務(wù)所專業(yè)會計等討論，制定出符合行業(yè)與項目研發(fā)實際的經(jīng)費投入額、研發(fā)經(jīng)費分配，收集、制作相應(yīng)的證明憑證，并由科技廳指定會計師事務(wù)所出具符合要求的報告。

　　5、挖掘科技成果針對高企認(rèn)定轉(zhuǎn)化成果評審中的“一個關(guān)鍵、三大核心”問題，即，每年轉(zhuǎn)化成果4個以上和轉(zhuǎn)化成果具有技術(shù)性、證明性及可實現(xiàn)性，以公司擁有證明材料且具備實現(xiàn)產(chǎn)品或技術(shù)研發(fā)、實施條件的關(guān)鍵技術(shù)或產(chǎn)品為對象，結(jié)合產(chǎn)品所涉及技術(shù)領(lǐng)域行業(yè)現(xiàn)狀與成果市場現(xiàn)狀報告，分析、梳理、提煉確定符合高新技術(shù)領(lǐng)域要求的科技成果。

　　6、完善創(chuàng)新體系根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(國科發(fā)火〔2008〕362號)規(guī)定關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)組織管理方面的要求，針對公司所屬行業(yè)特點，建立系統(tǒng)的企業(yè)創(chuàng)新體系，例如：完備的研發(fā)制度、針對性的產(chǎn)學(xué)研活動等。因此，對于擬上市公司為了順利通過國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，并保持“三個一致性”，即，高企申報材料的內(nèi)在一致性、高企申報材料與招股書的一致性及高企申報材料與上市后的各項法定披露信息的一致性，建議聘請有資質(zhì)、有經(jīng)驗的咨詢公司對擬上市公司高企認(rèn)定進(jìn)行整體策劃、系統(tǒng)規(guī)劃、邏輯籌劃，確保高企認(rèn)定經(jīng)得起各方面的考驗。